魯工美院辦字〔2019〕16 號

第一章 總  則

第一條 為了加強學(xué)校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，完善內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，保障學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對學(xué)校及所屬部門（單位）財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學(xué)校完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。

第三條 學(xué)校依法設(shè)立審計部門，建立健全審計制度，配備審計工作人員，并將履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費列入學(xué)校預(yù)算。學(xué)校保障審計部門和審計人員依法依規(guī)獨立履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第四條 審計部門在學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向?qū)W校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，并接受上級教育、審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第五條 學(xué)校審計隊伍應(yīng)由具有經(jīng)濟、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等方面專業(yè)素質(zhì)的人員組成，并具備必要的專業(yè)技術(shù)資格，形成合理的專業(yè)、知識和年齡結(jié)構(gòu)，保證專業(yè)職務(wù)評聘和待遇，以保持專業(yè)人員的相對穩(wěn)定與內(nèi)部審計的可持續(xù)發(fā)展。

第二章 審計機構(gòu)和審計人員

第六條 審計部門和審計人員依照有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和學(xué)校規(guī)章制度從事審計工作。忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第七條 審計部門獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部門和審計人員不參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作。 

第八條 學(xué)校支持和保證審計人員每年通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力，所需教育經(jīng)費列入培訓(xùn)經(jīng)費預(yù)算。

第九條 審計人員開展審計工作，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)實行回避制度，被審計單位有權(quán)申請審計人員回避。審計人員的回避由審計部門負(fù)責(zé)人決定，審計部門負(fù)責(zé)人的回避由分管審計的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決定。

第十條 除涉密事項外，審計部門根據(jù)工作需要，可以向社會購買審計服務(wù)、聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三章 審計工作職責(zé)權(quán)限

第十一條 學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人要加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。其主要職責(zé)：

（一）建立健全審計機構(gòu)和審計規(guī)章制度，加強審計隊伍的組織、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)；

（二） 定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計工作匯報；

（三）及時批復(fù)審計計劃、審計報告、審計決定，督促審計報告、審計決定的落實；

（四）保證履行審計職責(zé)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費，創(chuàng)造良好的審計工作環(huán)境和條件。

第十二條 審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé):

（一）對學(xué)校及所屬部門（單位）貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；

（二）對學(xué)校及所屬部門（單位）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進行審計；

（三）對學(xué)校及所屬部門（單位）經(jīng)費預(yù)算（或計劃）的編制、執(zhí)行、決算進行審計；

（四）對學(xué)校所屬部門（單位）主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)營實體法定代表人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行審計；

（五）對學(xué)校及所屬部門（單位）資產(chǎn)的管理和使用情況進行審計；

（六）對學(xué)校及所屬部門（單位）經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

（七）對學(xué)校及所屬部門（單位）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進行審計；

（八）對學(xué)校基本建設(shè)、零星修繕項目進行審計；

（九）協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十）上級主管部門、上級審計部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十三條 審計部門在審計職責(zé)范圍內(nèi)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；

（二）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（三）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（五）參加有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（六）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（七）對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時向?qū)W校主要行政負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；

第十四條 內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向?qū)W校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人報告的同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級單位的內(nèi)部審計機構(gòu)報告及備案。

第四章 審計工作程序

第十五條 審計部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃，以及上級教育、審計機關(guān)對審計工作的部署和要求，擬定年度審計工作計劃。

第十六條 審計部門根據(jù)年度審計工作計劃確定的審計事項或根據(jù)分管校領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項組成審計組，明確審計的目的和范圍，確定審計任務(wù)，擬定審計工作方案，并在審計實施3日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。特殊審計項目可以不提前通知。

被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計工作，對所提供的資料作出真實性、完整性的承諾。

第十七條 審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券、合同協(xié)議，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，收集審計證據(jù)，并加以匯總整理和分析后，編制審計工作底稿。

第十八條 審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第十九條 審計終結(jié)，撰寫審計報告，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或?qū)徲嫴块T，逾期未交視為無異議。對被審計單位提出的不同意見，如果屬于審計報告中事實不清或有出入的，審計部門應(yīng)當(dāng)進一步核實并修改審計報告，如無不當(dāng)之處，應(yīng)堅持原報告。

第二十條 審計部門負(fù)責(zé)人復(fù)核審計報告，將審計報告和被審計單位意見一并報學(xué)校分管審計領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告和審計決定，由審計部門及時送達(dá)被審計單位和其他有關(guān)單位,自送達(dá)之日起生效，并在60日內(nèi)，被審計單位向?qū)徲嫴块T書面報告審計報告、審計決定的執(zhí)行情況。

第二十二條 審計部門對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查審計報告、審計決定的執(zhí)行情況。

第二十三條 審計部門開展審計調(diào)查事項可以簡便方式告之有關(guān)單位即可進行。審計調(diào)查報告不征求有關(guān)單位的意見，不向有關(guān)單位出示，調(diào)查結(jié)果亦不通知有關(guān)單位，需要通知有關(guān)單位調(diào)查結(jié)果的，使用審計意見書。

第二十四條 審計部門在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第五章 審計質(zhì)量控制與評估

第二十五條 為確保審計工作質(zhì)量符合內(nèi)部審計規(guī)范要求，學(xué)校審計工作實行質(zhì)量控制制度。學(xué)校審計質(zhì)量控制分為審計部門質(zhì)量控制和審計項目質(zhì)量控制。

第二十六條 審計質(zhì)量控制制度適用于學(xué)校審計部門、審計人員開展審計工作，以及外部審計機構(gòu)或人員接受學(xué)校委托、聘用，承辦或者參與學(xué)校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

第二十七條 審計部門質(zhì)量控制通過督導(dǎo)、質(zhì)量評估等方式進行，審計項目質(zhì)量控制通過督導(dǎo)、分級復(fù)核、質(zhì)量評估等方式進行。

第二十八條 審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)的同意，組織制定并實施系統(tǒng)、有效、適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制機制、辦法、程序、工作手冊等。

第二十九條 審計部門每年進行一次質(zhì)量評估，審計質(zhì)量控制評估包括內(nèi)部評估和外部評估。內(nèi)部評估包括學(xué)校組織的評估、審計部門組織的自評和對外購審計服務(wù)質(zhì)量的評估。外部評估是指上級主管教育、審計機關(guān)及內(nèi)部審計協(xié)會對學(xué)校審計質(zhì)量控制的評估。

第三十條 對外購服務(wù)審計質(zhì)量的評估結(jié)果作為是否續(xù)聘的重要依據(jù)。

第六章 審計結(jié)果運用

第三十一條 學(xué)校建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，被審計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果書面告知審計部門。

第三十二條 對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第三十三條 審計部門應(yīng)當(dāng)加強與組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、人事部門等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。

審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第三十四條 學(xué)校對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)。

         第七章  責(zé)任追究

第三十五條 被審計單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由紀(jì)委、組織人事等部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行追責(zé)處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十六條 審計部門和審計人員有下列情形之一的，由學(xué)校對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行追責(zé)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十七條 審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，學(xué)校黨委、主要行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時采取保護措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章  附 則

第三十八條 本規(guī)定由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。原《山東工藝美術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》（魯工美院辦字[2014]7號）同時廢止。

                     二〇一九年十一月十六日