魯工美院辦字〔2019〕15 號

第一條 為了加強學校審計檔案管理工作，提高審計檔案質(zhì)量，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)《第2308號內(nèi)部審計具體準則——審計檔案工作》和《山東工藝美術(shù)學院檔案管理辦法（修訂）》，結(jié)合我校審計工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計檔案，是指審計部門或?qū)徲嬋藛T進行審計活動中形成具有保存價值的歷史記錄。

第三條 本辦法所稱審計檔案工作，是指審計部門對應(yīng)納入審計檔案的材料（以下簡稱審計檔案材料）進行收集、整理、立卷、移交和利用的活動。

第四條 審計檔案是學校檔案的組成部分，審計部門負責人為審計檔案第一責任人。審計部門設(shè)兼職檔案管理人員進行檔案管理，在業(yè)務(wù)上接受上級審計機關(guān)和學校檔案管理部門的指導。

第五條 審計檔案堅持誰審計誰立卷的原則，做到審結(jié)卷成、定期歸檔。并采取按性質(zhì)分類、按單元排列、按項目組卷的原則。

第六條 項目審計組在審計立項和實施時，應(yīng)當及時收集審計檔案材料；審計終結(jié)后，應(yīng)對該項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)項目審計組負責人審核后，交審計部門兼職檔案管理人員。

第七條 兼職檔案管理人員按照有關(guān)規(guī)定對審計檔案進行檢查、編目和歸檔，經(jīng)審計部門負責人審查合格后，向?qū)W校檔案管理部門辦理移交手續(xù)，由學校檔案管理部門負責保管。

第八條 審計檔案材料按結(jié)論類材料、證明類材料、立項類材料和備查類材料四個單元為序進行排列：

（一）結(jié)論類材料，按逆審計程序、結(jié)合其重要程度予以排列；

（二） 證明類材料，按與項目審計方案所列審計事項對應(yīng)的順序、結(jié)合其重要程度予以排列；

（三）立項類材料，按形成的時間順序、結(jié)合其重要程度予以排列；

（四）備查類材料，按形成的時間順序、結(jié)合其重要程度予以排列。

第九條 審計檔案內(nèi)每組材料之間的排列規(guī)則：

（一）正件在前，附件在后；

（二）定稿在前，修改稿在后；

（三）批復(fù)在前，請示在后；

（四）批示在前，報告在后；

（五）重要文件在前，次要文件在后；

（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十條 財務(wù)類審計項目、經(jīng)濟責任審計項目、專項審計項目應(yīng)歸檔的檔案材料主要是：

（一）審計委托書；（立項類材料）

（二）審計立項審批單；（立項類材料）

（三）審計業(yè)務(wù)約定書;（備查類材料）

（四）項目審計方案；（立項類材料）

（五）審計通知書；（立項類材料）

（六）被審計單位或人員承諾書；（證明類材料）

（七）審計工作底稿、審前調(diào)查（表）記錄；（證明類材料）

（八）審計報告征求意見稿；（結(jié)論類材料）

（九）被審計單位或人員對審計報告征求意見稿的反饋意見；（結(jié)論類材料）

（十）審計報告和審計報告審定單;（結(jié)論類材料）

（十一）審計意見書、審計整改通知書、審計決定書、移送通知書;（結(jié)論類材料）

（十二）審計整改方案報告；（結(jié)論類材料）

（十三）其他有關(guān)材料。

第十一條 工程類審計項目應(yīng)歸檔的檔案材料主要是：

（一）審計業(yè)務(wù)委托書、咨詢合同；（備查類材料）

（二）審計方案；（立項類材料）

（三）審計通知書或?qū)徲嬃㈨棇徟鷨危唬㈨楊惒牧希?/span>

（四）送審單及送審資料；（證明類材料）

（五）工程量清單審核報告；（結(jié)論類材料）

（六）清標意見；（結(jié)論類材料）

（七）審計費支付審批單;（備查類材料）

（八）審計結(jié)果報告；（結(jié)論類材料）

（九）審計報告審定單;（結(jié)論類材料）

（十）結(jié)算審核報告；（結(jié)論類材料）

（十一）審計意見書、審計決定書、移送通知書；（結(jié)論類材料）

（十二）審計整改報告;（結(jié)論類材料）

（十三）審計工作底稿;（結(jié)論類材料）

（十四）其他有關(guān)資料。

第十二條 綜合類檔案應(yīng)歸檔的材料主要是：

（一）上級有關(guān)審計工作的文件，向上級部門的請示和批復(fù)。

（二）學校關(guān)于審計工作方面的規(guī)章制度；

（三）審計工作計劃、總結(jié)；

（四）審計工作統(tǒng)計年報及重要報表；

（五）其他審計檔案。

第十三條 除綜合類檔案外，審計檔案應(yīng)當按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷。

第十四條 審計檔案案卷質(zhì)量的基本要求是：審計項目檔案材料應(yīng)當真實、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循檔案材料的形成規(guī)律和特點，保持檔案材料之間的有機聯(lián)系，區(qū)別檔案材料的重要程度，便于保管和利用。

第十五條 審計部門和學校檔案管理部門應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和學校檔案管理規(guī)定，結(jié)合學校實際需要，合理確定審計檔案的保管期限。

第十六條 審計檔案的借閱，應(yīng)符合學校檔案管理的有關(guān)規(guī)定。借閱一般限定在審計部門內(nèi)部。如有特殊原因，其他部門、單位需查閱審計或者要求出具審計檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計部門負責人或分管校領(lǐng)導書面批準，并寫明原因，做好登記。國家有關(guān)部門依法查閱的除外。

第十七條 對保管期限已滿、失去保存價值的審計檔案，由審計部門和檔案管理部門組成鑒定小組逐卷審查鑒定。對確無保存價值的審計案卷，經(jīng)雙方部門負責人簽字，報校長批準后，予以銷毀。

第十八條 損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計檔案的，由學校依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十九條 本辦法由審計部門負責解釋。

第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《山東工藝美術(shù)學院審計檔案管理辦法》（魯工美院辦字[2004]47號）同時廢止。

二〇一九年十一月十六日