魯工美院辦字〔2014〕8號

第一條 為健全科研經(jīng)費管理與使用監(jiān)督約束機制，保障科研經(jīng)費使用的真實性、合法性和有效性，提高科研經(jīng)費的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)和《山東工藝美術(shù)學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》等文件精神，以及國家和學校有關(guān)科研經(jīng)費管理辦法，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱科研經(jīng)費審計，是指學校審計處運用審計手段，依據(jù)國家和學校有關(guān)科研經(jīng)費管理的規(guī)定及項目任務(wù)書，對學校各類科研經(jīng)費的內(nèi)部控制、財務(wù)收支情況及其資金使用效益等全過程進行監(jiān)督和評價。

第三條 科研經(jīng)費審計范圍包括縱向科研項目經(jīng)費和橫向科研項目經(jīng)費。

（一）縱向科研項目經(jīng)費是指通過承擔國家或地方政府常設(shè)的計劃項目或者專項項目取得的科研項目經(jīng)費。

（二）橫向科研項目經(jīng)費是指通過對外開展科研活動取得的除縱向科研項目經(jīng)費之外的其他所有科研項目經(jīng)費，包括通過合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式取得的經(jīng)費以及承擔各黨派、社會團體、專業(yè)研究機構(gòu)等非政府機構(gòu)科研項目取得的經(jīng)費。

第四條 科研經(jīng)費審計類型包括：

（一）科研經(jīng)費決算審簽。此類審計主要是指按照國家科研經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定，必須經(jīng)由審計處審簽后方能上報科研經(jīng)費財務(wù)決算的審計項目。其具體審簽范圍，按照國家的有關(guān)規(guī)定確定。

（二）科研經(jīng)費審計。此類審計主要是指根據(jù)上級有關(guān)政策，學校安排審計處重點抽查部分科研項目并對其財務(wù)收支等情況進行審計。

第五條 科研經(jīng)費決算審簽由審計處組織實施。科研經(jīng)費審計由審計處自行實施，必要時可委托社會中介機構(gòu)實施審計。

第六條 審計處根據(jù)相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法，按審計類型和組織方式進行審計。

（一）科研經(jīng)費決算審簽的主要內(nèi)容包括：

1.科研經(jīng)費決算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否系統(tǒng)完整，數(shù)據(jù)是否真實準確。

2.科研經(jīng)費納入學校財務(wù)部門集中核算、統(tǒng)一管理、專款專用的情況。

3.科研項目撥付資金、配套資金的實際到位情況。

4.科研項目實際實施是否符合科研經(jīng)費預(yù)算的要求，有無超預(yù)算現(xiàn)象。

5.科研項目的開支執(zhí)行國家及上級有關(guān)科研經(jīng)費管理相關(guān)政策、規(guī)定的情況。

6.科研經(jīng)費管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。

（二）科研經(jīng)費審計的主要內(nèi)容包括：

1.科研經(jīng)費的管理情況，包括對財經(jīng)法規(guī)和各項科研經(jīng)費管理制度、規(guī)定的貫徹落實情況，內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況，科研項目負責人財務(wù)管理方面職責履行情況等。

2.經(jīng)費會計核算情況，包括單獨核算情況，會計科目設(shè)置規(guī)范性、核算內(nèi)容和財務(wù)報告信息的真實、準確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

3.科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，包括按照規(guī)定的支出范圍和標準執(zhí)行預(yù)算情況，預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預(yù)算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費等問題。

4.科研經(jīng)費具體使用情況，包括科研經(jīng)費支出是否嚴格執(zhí)行國家科研經(jīng)費相關(guān)管理規(guī)定和遵守學校科研管理相關(guān)辦法，重點關(guān)注設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費等支出的真實性、合法性及準確性。

5.資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理情況，如批復(fù)購置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)出入庫管理情況，購置設(shè)備的開放共享情況，購置設(shè)備納入學校資產(chǎn)管理情況，知識產(chǎn)權(quán)管理情況等。

6.科研項目結(jié)題、結(jié)項及相關(guān)財務(wù)情況，包括科研項目結(jié)題、結(jié)項情況，編報決算和結(jié)題財務(wù)報告情況，清理賬目情況；財務(wù)決算報告所反映科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況；科研項目預(yù)期成果及效益完成情況。

7.科研經(jīng)費資金結(jié)余情況，是否存在科研經(jīng)費結(jié)題不結(jié)賬或不及時結(jié)題，導(dǎo)致科研經(jīng)費沉淀閑置、長期掛賬、效益喪失的情況；是否存在違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的情況。

8.其他需要審計的事項。

第七條 科研經(jīng)費審計所需資料

（一）科研經(jīng)費決算審簽所需資料包括：

1.科研項目批復(fù)預(yù)算。

2.科研經(jīng)費收支明細賬和固定資產(chǎn)清單( 需由課題負責人、財務(wù)處、資產(chǎn)管理處、所在學院負責人簽字蓋章 )。

3.項目支出中若含有協(xié)作費支出，應(yīng)提供協(xié)作協(xié)議書原件。

4.經(jīng)財務(wù)處蓋章、財務(wù)處負責人簽字確認的科研經(jīng)費決算報表。

5.特殊情況應(yīng)提供由單位蓋章、項目負責人簽字的情況說明。

6.其他相關(guān)資料。

對報審資料不全的項目，審計部門可視為不符合審簽規(guī)定要求，不予審簽。

（二）科研經(jīng)費審計所需資料包括：

1.科研項目立項批復(fù)文件及下達的項目預(yù)算書。

2.科研項目實施協(xié)議、合同任務(wù)書及項目實施中相關(guān)的其他協(xié)議。

3.項目經(jīng)費使用的會計報表、賬簿、憑證；以及設(shè)備購置明細清單。

4.自籌經(jīng)費來源和使用情況說明。

5.項目結(jié)余經(jīng)費使用說明。

6.課題承擔單位基本情況、課題立項基本情況、課題實施情況。

7.科研項目完成結(jié)題文件。

8.項目參與實施人員名單。

9.其他相關(guān)資料。

以上4至9項資料，需由科研項目負責人、所在學院負責人簽字并蓋單位公章；涉及外單位的，外單位相關(guān)負責人簽字、加蓋單位公章。被審計單位及項目負責人對所提供審計資料的真實性和完整性負責。

第八條 科研經(jīng)費審計程序

（一）科研經(jīng)費決算審簽程序是：

1.各單位、科研項目負責人所承擔的科研項目結(jié)題后，科研主管部門按照上報決算規(guī)定的時間，提前20個工作日要求科研項目負責人組織核對經(jīng)費賬目和資產(chǎn)，核實撥款和各類支出情況，并依據(jù)科研經(jīng)費收支明細賬等，按照科研經(jīng)費決算報表編制要求及時、準確編報經(jīng)費決算報表，并完善有關(guān)簽字或蓋章（印鑒）手續(xù)。

2.科研項目負責人將經(jīng)費決算報學校科研主管部門和財務(wù)部門審核簽章后，在規(guī)定上報決算截止日的10個工作日前，將經(jīng)費決算及相關(guān)資料報送審計部門。

3.審計處收到資料后，按照本辦法第六條第一款規(guī)定的內(nèi)容對其經(jīng)費決算進行審查，如發(fā)現(xiàn)決算報表所填內(nèi)容、數(shù)據(jù)與財務(wù)賬簿記錄不相符、不準確、不真實，經(jīng)費開支內(nèi)容不符合財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，將通知項目負責人限期改正，并在規(guī)定的時間內(nèi)補充修正資料；

4.審計處審核確認無誤后簽字并蓋章。

5.審簽中若發(fā)現(xiàn)重大問題，審計部門應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告并通報有關(guān)部門。

（二）科研經(jīng)費審計程序是：

1.審計處根據(jù)科研經(jīng)費實際情況在年度工作計劃中提出科研經(jīng)費審計計劃。

2.審計處根據(jù)科研經(jīng)費審計計劃，在實施審計前3日內(nèi)將審計通知書送達科研處，并抄送財務(wù)處、項目負責人及所在單位。

3.審計處開展審計前，必須進行審前調(diào)查，向科研處、財務(wù)處等相關(guān)管理部門和項目負責人了解情況，制定詳細的審計實施方案、確定審計重點內(nèi)容及審計時間安排等。

4.審計處牽頭組織召開由科研處、財務(wù)處、相關(guān)學院及項目負責人參加的審前溝通會，告知審計項目，明確審計目的、范圍和時限，提出審計要求，布置具體審計事宜。

5.科研處按審計通知書的要求按時報送審計資料，科研處和項目負責人對提供資料的真實性和完整性負責，審計處按照既定的審計程序和審計方法實施審計。

6.審計處出具審計報告征求意見稿，征求項目負責人、科研處及財務(wù)處意見后，依據(jù)反饋意見進行復(fù)核后，向?qū)W校提交審計結(jié)果報告，報主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，重大項目根據(jù)需要提交院長辦公會審批。

7.審計報告是鑒定性書面文件，內(nèi)容主要是對科研經(jīng)費使用是否合理、是否合規(guī)、是否存在損失浪費或閑置沉淀現(xiàn)象，科研成果是否達到預(yù)期研究目標等方面發(fā)表審計評價意見，并提出改進科研經(jīng)費管理、提高科研經(jīng)費使用效益的意見和建議。

8.項目負責人及相關(guān)單位對審計報告中提出的問題和審計建議，應(yīng)當認真研究制定整改措施，并按要求進行整改，科研處、財務(wù)處對落實整改情況進行后續(xù)檢查，未落實整改的項目不得結(jié)題驗收并進行通報，審計處實施監(jiān)督。

9.審計處對科研項目審計資料進行整理、歸檔。

如需委托社會中介機構(gòu)審計，則需實施如下附加審計程序：

1.學校通過規(guī)范程序選擇社會中介機構(gòu)，簽訂委托審計合同，明確審計范圍、內(nèi)容和要求。在不影響中介機構(gòu)獨立審計的前提下，審計處配合協(xié)調(diào)相關(guān)工作。

2.社會中介機構(gòu)根據(jù)合同約定按時提交審計報告征求意見稿，審計處指定專人負責對提交審計報告征求意見稿進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后的審計報告征求科研處、財務(wù)處及項目負責人意見，經(jīng)確認后出具審計報告。

第九條 審計處根據(jù)工作需要，可以對科研經(jīng)費有關(guān)的經(jīng)濟活動進行延伸審計，相關(guān)單位和個人應(yīng)當予以配合。對不按本規(guī)定執(zhí)行的，造成科研項目無法結(jié)題的，由相關(guān)單位或個人承擔相應(yīng)責任。

第十條 審計人員對科研經(jīng)費收支審計中涉及的保密事項，應(yīng)當按照有關(guān)保密制度的要求進行審計。審計人員對審計中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

第十一條 本辦法由審計處負責解釋。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。