魯工美院辦字〔2014〕7號(hào)

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的組成部分，是對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益依法實(shí)施監(jiān)督的活動(dòng)。

依法設(shè)置學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)制度，是為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)的職能，促進(jìn)學(xué)校遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部管理，保護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高辦學(xué)資金的使用效益。

第三條 學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及學(xué)校的各項(xiàng)管理規(guī)定、控制制度，對(duì)校內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校審計(jì)工作的實(shí)際需要，配備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力與審計(jì)工作相適應(yīng)的人員，從數(shù)量上和質(zhì)量上保證內(nèi)審工作的需要，必要時(shí)可聘請(qǐng)兼職審計(jì)人員協(xié)助工作。

第五條 按照國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的要求，組織、安排審計(jì)人員參加各類(lèi)有益于業(yè)務(wù)水平提高的培訓(xùn)；開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研討，加強(qiáng)業(yè)務(wù)聯(lián)系與交流，總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；學(xué)校提供相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。

第六條 審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)，忠于職守，客觀公正、實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七條 審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第三章 審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第八條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬部門(mén)和單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)收支預(yù)算的制定、管理、執(zhí)行和決算的編制及上報(bào)。

（二）各項(xiàng)教育事業(yè)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、銀行存、貸款業(yè)務(wù)、預(yù)算外資金等的管理和使用。

（三）學(xué)校有償服務(wù)的財(cái)務(wù)收支，學(xué)校事業(yè)基金、專(zhuān)項(xiàng)基金、勤工助學(xué)基金、各項(xiàng)收費(fèi)、捐贈(zèng)、融資資金等各項(xiàng)資金的管理和使用。

（四）學(xué)校各類(lèi)資產(chǎn)的管理和使用。

（五）對(duì)外投資項(xiàng)目和校辦企業(yè)項(xiàng)目。

（六）基建、修繕項(xiàng)目。

（七）辦學(xué)效益、經(jīng)濟(jì)效益的分析、評(píng)價(jià)。

（八）校內(nèi)及各單位、部門(mén)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。

（九）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)制度的執(zhí)行情況。

（十）有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（十一）其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（十二）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第九條 審計(jì)處參與學(xué)校各類(lèi)招標(biāo)活動(dòng)；依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同等需要審簽的事項(xiàng)進(jìn)行審簽。

第十條 根據(jù)學(xué)校工作需要，對(duì)學(xué)校及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)管理中的突出問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果向分管校領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提出相關(guān)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

第十一條 對(duì)校內(nèi)相關(guān)部門(mén)、單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題提供審計(jì)咨詢服務(wù)。

第十二條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第十三條 按照國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的要求，起草、制訂內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)章制度；及時(shí)做出工作部署，安排審計(jì)人員依法進(jìn)行工作；維護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益。

第十四條 學(xué)校審計(jì)部門(mén)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料。

（二）審核憑證、報(bào)表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

（三）參加學(xué)校財(cái)經(jīng)、內(nèi)部管理、招（投）標(biāo)、預(yù)算分配等方面的會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。

（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)的行為，或阻撓、妨礙審計(jì)工作，拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，可做出臨時(shí)的制止決定或采取相應(yīng)的處理措施，如封存帳冊(cè)、資產(chǎn)，禁止付款等。

（六）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和浪費(fèi)行為提出糾正、處理意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)損失的有關(guān)人員，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可提出經(jīng)濟(jì)處罰意見(jiàn)或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理的建議。

（七）監(jiān)督檢查審計(jì)結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十五條 根據(jù)學(xué)校和上級(jí)審計(jì)部門(mén)的部署，結(jié)合本校實(shí)際情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，提請(qǐng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十六條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)書(shū)面審計(jì)通知書(shū)；根據(jù)工作需要可采取送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)和其他審計(jì)方式；視審計(jì)內(nèi)容的具體情況，可進(jìn)行全面審計(jì)、專(zhuān)題審計(jì)或定期審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可追溯至以前年度。審計(jì)事項(xiàng)涉及的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)積極協(xié)助、配合，提供所需的全部資料并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

第十七條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的工作規(guī)范要求，編制審計(jì)工作底稿，取得審計(jì)證據(jù)。

第十八條 審計(jì)終結(jié)，出具審計(jì)報(bào)告，并書(shū)面征求被審計(jì)單位意見(jiàn)；被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起5日內(nèi)，應(yīng)將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)處，逾期即視為無(wú)異議；審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，必要時(shí)可出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定；報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后送達(dá)被審計(jì)單位及有關(guān)部門(mén)并予以執(zhí)行。

第十九條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)有異議，可在收到處理決定之日起15日內(nèi)，向分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)國(guó)家法規(guī)政策和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，在20日內(nèi)做出是否更改的決定；被審計(jì)單位對(duì)校領(lǐng)導(dǎo)所做的決定仍有異議時(shí)，可向上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審。

第二十條 審計(jì)處對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況和結(jié)果。

第二十一條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第五章 法律責(zé)任

第二十二條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處可提出警告、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分等建議，報(bào)請(qǐng)分管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理：

（一） 拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表、電算化會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)資料和證明材料。

（二） 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查。

（三） 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、銷(xiāo)毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料。

（四） 轉(zhuǎn)移、隱匿非法所得的財(cái)產(chǎn)。

（五） 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相。

（六） 拒不執(zhí)行審計(jì)報(bào)告決定而又無(wú)法提供合理解釋。

（七） 打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人。

上述所列各款行為若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

第二十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)處可根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或提請(qǐng)學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分：

（一） 利用職權(quán)，謀取私利。

（二） 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，徇私舞弊。

（三） 玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)校造成重大損失。

第六章 附 則

第二十四條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。《山東工藝美術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（魯工美院字[2003]25號(hào)）停止執(zhí)行。