魯工美院辦字〔2014〕24號

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我校預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校會計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 學(xué)校預(yù)算管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡、量入為出”的總原則。

第三條 學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制；積極籌措資金，保障資金平穩(wěn)運(yùn)行，合理增加收入；科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第四條 學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，它反映了預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校的資金收支規(guī)模、業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍以及事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃的規(guī)模和方向，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)，包括：上報(bào)上級部門預(yù)算（以下簡稱“財(cái)政預(yù)算”）和校內(nèi)預(yù)算。

財(cái)政預(yù)算由學(xué)校收入預(yù)算、基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算等組成，是上級部門預(yù)算的組成部分。該預(yù)算下達(dá)后即成為編制校內(nèi)預(yù)算的主要依據(jù)。

校內(nèi)預(yù)算是財(cái)政預(yù)算的進(jìn)一步深化和落實(shí)，是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的補(bǔ)充和完善，分為校控預(yù)算、部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算。校控預(yù)算是由學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)中金額較大的基本支出費(fèi)用以及設(shè)備購置項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目組成；部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算按部門類別又分為教學(xué)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算、行政管理及教輔部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，為校內(nèi)各部門職能正常開展提供資金保障。

第二章 預(yù)算管理體制

第五條 學(xué)校預(yù)算由校財(cái)務(wù)處制定，經(jīng)院長辦公會審議通過后，由校黨委會批準(zhǔn)實(shí)施。

第六條 校黨委會是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：審查批準(zhǔn)經(jīng)院長辦公會審議通過的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算有關(guān)事項(xiàng)。

院長辦公會負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算管理的全面工作，主要職責(zé)是：

（一）審查批準(zhǔn)經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過的財(cái)政預(yù)算、校內(nèi)預(yù)算、年度預(yù)算調(diào)整方案及年終財(cái)務(wù)決算。

（二）督促學(xué)校預(yù)算管理方面的制度建設(shè)；

（三）年度預(yù)算執(zhí)行情況；

（四）年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告；

（五）提交學(xué)校黨委會通過有關(guān)決議事項(xiàng)。

第七條 學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)助院長辦公會管理學(xué)校的預(yù)算，主要職責(zé)是：

（一）督促學(xué)校貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策；

（二）修改、完善學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度；

（三）審議、修改財(cái)政預(yù)算方案；

（四）審議、修改校內(nèi)預(yù)算方案；

（五）審議預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案；

（六）監(jiān)督、分析、審查預(yù)算執(zhí)行情況；

（七）審議、修改學(xué)校的決算報(bào)告。

第八條 財(cái)務(wù)處作為學(xué)校預(yù)算的具體實(shí)施及專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等，其主要職責(zé)為：

（一）按照上級主管部門的要求，收集分析各部門提供的預(yù)算編制資料，審核匯總編制財(cái)政預(yù)算方案，經(jīng)院長辦公會和黨委會同意后及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)主管部門；

（二）以提高資金效益、加快預(yù)算執(zhí)行為基本原則，會同有關(guān)部門審核各部門的項(xiàng)目申報(bào)資料以及實(shí)施各項(xiàng)目的可行性和必要性，確定申報(bào)項(xiàng)目方案；

（三）根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)意見，編制校內(nèi)預(yù)算，并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,落實(shí)各責(zé)任部門具體預(yù)算方案，實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理；

（四）根據(jù)黨委會和院長辦公會的決議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算；

 (五)監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行，監(jiān)督各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通報(bào)收繳情況，監(jiān)督各責(zé)任部門管好用好資金，加快預(yù)算執(zhí)行，節(jié)約開支，提高資金使用效益；

（六）準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上級主管部門和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力；

（七）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。

第九條 各預(yù)算責(zé)任部門是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：

（一）按財(cái)政預(yù)算的編制要求，提供相關(guān)歸口項(xiàng)目預(yù)算編制數(shù)據(jù)；

（二）根據(jù)學(xué)校總體目標(biāo)和本部門的具體任務(wù)，按要求編報(bào)本部門年度預(yù)算方案；

（三）落實(shí)本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任；

（四）堅(jiān)持財(cái)務(wù)報(bào)銷審批和會簽制度，合理控制本單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，防止前松后緊、相互擠占的情況，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力；

（五）根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議，按預(yù)算審批程序報(bào)批。

第三章 預(yù)算編制原則

第十條 預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況，量力而行，量財(cái)辦事，統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目，合理安排項(xiàng)目支出進(jìn)度，不搞赤字預(yù)算。

第十一條 積極穩(wěn)妥地編制收入預(yù)算，逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第十二條 按照“統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的要求編制支出預(yù)算。支出預(yù)算分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。首先要保證用于學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本支出，并堅(jiān)持適度從緊；其次按學(xué)校實(shí)際發(fā)展和建設(shè)、項(xiàng)目效益、實(shí)施的可行性和進(jìn)度等因素，科學(xué)合理安排各項(xiàng)專項(xiàng)支出。

第十三條 預(yù)算編制采取“收支兩條線”的辦法，所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用，全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十四條 預(yù)算編制要從學(xué)校和各單位的實(shí)際出發(fā)，對編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等加強(qiáng)科學(xué)論證，努力做到客觀、公正，確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章 預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十五條 財(cái)政預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)校采用零基預(yù)算法編制綜合預(yù)算，同時(shí)采用定額定向的方法分配內(nèi)部預(yù)算。

第十六條 收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃，包括：

（一）財(cái)政撥款（補(bǔ)助）。指學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、預(yù)算內(nèi)投資、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入安排的撥款等，其中教育經(jīng)費(fèi)撥款按核定的定額測算。

（二）財(cái)政專戶管理資金。反映納入財(cái)政專戶管理的資金。按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測算。

（三）批準(zhǔn)留用的教育及醫(yī)療收費(fèi)。反映單位經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)留用的收費(fèi)。

（四）事業(yè)收入（不含教育及醫(yī)療收費(fèi)）。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。

（五）經(jīng)營收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

（六）上級補(bǔ)助收入。指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。按照有關(guān)要求測算。

（七）附屬單位上繳收入。學(xué)校所附屬納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（八）其他收入。學(xué)校取得的除上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、從相關(guān)單位取得的贊助和支持收入等。

（九）收入預(yù)算資金來源還包括用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額和上年結(jié)轉(zhuǎn)等。

第十七條 支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出計(jì)劃，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，主要包括：

（一）教育事業(yè)支出。學(xué)校開展各類教學(xué)活動(dòng)和教學(xué)輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出，包括工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、日常公用支出、業(yè)務(wù)類項(xiàng)目支出、投資類項(xiàng)目支出、發(fā)展類項(xiàng)目支出等。

1.基本支出

⑴工資福利支出。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、績效工資、其他工資福利支出等。按核定的人數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測算。

⑵對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、住房公積金、住房補(bǔ)貼和其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等，按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測算。按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測算。

⑶日常公用支出。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等。根據(jù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)，依據(jù)國家、學(xué)校有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測算。

2.項(xiàng)目支出

⑴業(yè)務(wù)類項(xiàng)目支出。指為保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在日常公用支出以外，用于購買與單位業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密相關(guān)的公用支出項(xiàng)目和各項(xiàng)特定補(bǔ)助項(xiàng)目。如印刷費(fèi)（大宗）、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)（大型）、專用材料費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、租賃費(fèi)、其他專項(xiàng)商品和服務(wù)支出等；

(2)投資類項(xiàng)目支出。指按照國家有關(guān)規(guī)定，用財(cái)政性資金安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及構(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新改造等方面的投資類項(xiàng)目。根據(jù)資金性質(zhì)和來源渠道，可分為預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目支出和其他資本性項(xiàng)目支出。

⑶發(fā)展類項(xiàng)目支出。指國家和省設(shè)立的有關(guān)支持經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)等方面發(fā)展的專項(xiàng)支出、基金項(xiàng)目及其他固定用途的項(xiàng)目。

項(xiàng)目支出根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，采用零基預(yù)算方法測算。

（二）經(jīng)營支出。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的支出。

（三）對附屬單位補(bǔ)助支出。指主管部門對附屬的納入部門預(yù)算管理的各單位的補(bǔ)助支出。

（四）上繳上級支出。指學(xué)校按規(guī)定上繳上級部門或單位的支出。

第五章 預(yù)算的編制程序

第十八條 根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和上級主管部門的要求，學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十九條 根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及上級主管部門的工作部署，由財(cái)務(wù)處向全校各部門傳達(dá)財(cái)政預(yù)算編制要求。

第二十條 學(xué)校各部門根據(jù)財(cái)政預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提供預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和專項(xiàng)申報(bào)材料并報(bào)財(cái)務(wù)處。

第二十一條 財(cái)務(wù)處通過分析、審核，編制學(xué)校年度財(cái)政預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會議審議通過、經(jīng)黨委會批準(zhǔn)后，上報(bào)上級主管部門批復(fù)（一上）。

第二十二條 財(cái)務(wù)處根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)（一下），對原預(yù)算方案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整，經(jīng)校長辦公會議審查、批準(zhǔn)后報(bào)上級主管部門（二上）。

第二十三條財(cái)務(wù)處根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)（二下），傳達(dá)校內(nèi)預(yù)算編制要求。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算年度的收支總量統(tǒng)籌安排各部門建議數(shù)，經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、院長辦公會、校黨委會審議批準(zhǔn)后，正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十四條 學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，即具法律效力，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個(gè)人無權(quán)減收增支。

第二十五條 與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上繳學(xué)校。

第二十六條 各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行項(xiàng)目管理的要切實(shí)保障項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益。

第二十七條 財(cái)務(wù)處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織核算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控；對無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付；對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。

第二十八條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整或調(diào)劑預(yù)算時(shí)，按下列原則和程序辦理：

（一）由于客觀情況發(fā)生變化，因國家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)時(shí)引起的年度預(yù)算調(diào)整，有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門提出書面調(diào)整申請報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)處經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核、校長辦公會、黨委會審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批，財(cái)務(wù)處根據(jù)上級主管部門批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

（二）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如有特殊情況對收支影響較大、確需調(diào)劑時(shí)，應(yīng)遵循下列原則：一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致；二是調(diào)劑只能此增彼減，不得突破預(yù)算；三是調(diào)劑須有利于提高效益，加快實(shí)施進(jìn)度，促進(jìn)工作。

預(yù)算調(diào)劑程序：有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)提出書面申請，報(bào)財(cái)務(wù)處審核后，經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長審批方可進(jìn)行調(diào)劑。

第七章 監(jiān)督、檢查

第二十九條 財(cái)務(wù)處在校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，并按時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三十條 校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期檢查學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行效果，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出指導(dǎo)性意見。

第三十一條 學(xué)校預(yù)算接受學(xué)校審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

第三十二條 學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況和決算接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

第八章 決 算

第三十三條 財(cái)務(wù)處在年度終了，要按照《會計(jì)法》、《高等學(xué)校會計(jì)制度》以及主管部門的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會計(jì)決算報(bào)表。校內(nèi)各相關(guān)部門要積極配合財(cái)務(wù)決算的相關(guān)工作，及時(shí)提供相關(guān)決算數(shù)據(jù)，決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第三十四條 決算報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告完成后，須經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并提交院長辦公會、校黨委會審查、批準(zhǔn)，再上報(bào)上級主管部門。

第九章 附 則

第三十五條 如遇國家和主管部門的政策要求變更，預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)另行規(guī)定。

第三十六條 學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十七條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。《山東工藝美術(shù)學(xué)院預(yù)算管理暫行辦法》（魯工美院辦字〔2004〕31號）同時(shí)廢止。