山東工藝美術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

魯工美院辦字[2014]7號 

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 學(xué)校內(nèi)部審計是我國審計體系的組成部分，是對學(xué)校的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益依法實(shí)施監(jiān)督的活動。

依法設(shè)置學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，實(shí)行審計監(jiān)督、評價制度，是為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)的職能，促進(jìn)學(xué)校遵守國家財經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部管理，保護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高辦學(xué)資金的使用效益。

第三條 學(xué)校設(shè)立審計處，在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及學(xué)校的各項(xiàng)管理規(guī)定、控制制度，對校內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計，獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)。在業(yè)務(wù)上接受上級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 

第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第四條 根據(jù)《中華人民共和國審計法》和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校審計工作的實(shí)際需要，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力與審計工作相適應(yīng)的人員，從數(shù)量上和質(zhì)量上保證內(nèi)審工作的需要，必要時可聘請兼職審計人員協(xié)助工作。

第五條 按照國家法律、法規(guī)和學(xué)校的要求，組織、安排審計人員參加各類有益于業(yè)務(wù)水平提高的培訓(xùn)；開展內(nèi)部審計理論研討，加強(qiáng)業(yè)務(wù)聯(lián)系與交流，總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；學(xué)校提供相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。

第六條 審計人員應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計紀(jì)律，做到依法審計，忠于職守，客觀公正、實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計人員在辦理審計事項(xiàng)時，與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七條 審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。 

第三章 審計職責(zé)和權(quán)限

第八條 審計處對學(xué)校及所屬部門和單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計：

（一）財務(wù)收支預(yù)算的制定、管理、執(zhí)行和決算的編制及上報；

（二）各項(xiàng)教育事業(yè)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、銀行存、貸款業(yè)務(wù)、預(yù)算外資金等的管理和使用；

（三）學(xué)校有償服務(wù)的財務(wù)收支，學(xué)校事業(yè)基金、專項(xiàng)基金、勤工助學(xué)基金、各項(xiàng)收費(fèi)、捐贈、融資資金等各項(xiàng)資金的管理和使用；

　　（四）學(xué)校各類資產(chǎn)的管理和使用；

　　（五）對外投資項(xiàng)目和校辦企業(yè)項(xiàng)目；

（六）基建、修繕項(xiàng)目；

（七）辦學(xué)效益、經(jīng)濟(jì)效益的分析、評價；

（八）校內(nèi)及各單位、部門內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

（九）國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財經(jīng)制度的執(zhí)行情況；

（十）有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）其他與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

（十二）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級部門交辦的其他審計事項(xiàng)。

第九條 審計處參與學(xué)校各類招標(biāo)活動；依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對科研經(jīng)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同等需要審簽的事項(xiàng)進(jìn)行審簽。

第十條 根據(jù)學(xué)校工作需要，對學(xué)校及其所屬單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)、財務(wù)管理中的突出問題進(jìn)行審計調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果向分管校領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報告，并提出相關(guān)的改進(jìn)意見和建議。

第十一條 對校內(nèi)相關(guān)部門、單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的問題提供審計咨詢服務(wù)。

第十二條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計處可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計。

第十三條 按照國家法律、法規(guī)和學(xué)校的要求，起草、制訂內(nèi)部審計的各項(xiàng)規(guī)章制度；及時做出工作部署，安排審計人員依法進(jìn)行工作；維護(hù)審計人員的合法權(quán)益。

第十四條 學(xué)校審計部門在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表和有關(guān)文件、資料；

（二）審核憑證、報表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；　　

（三）參加學(xué)校財經(jīng)、內(nèi)部管理、招（投）標(biāo)、預(yù)算分配等方面的會議，召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（四）對與審計事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)的行為，或阻撓、妨礙審計工作，拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，可做出臨時的制止決定或采取相應(yīng)的處理措施，如封存帳冊、資產(chǎn)，禁止付款等；

（六）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對違反財經(jīng)法紀(jì)和浪費(fèi)行為提出糾正、處理意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)損失的有關(guān)人員，報分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可提出經(jīng)濟(jì)處罰意見或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的建議；

（七）監(jiān)督檢查審計結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況； 

第四章 內(nèi)部審計工作程序

第十五條 根據(jù)學(xué)校和上級審計部門的部署，結(jié)合本校實(shí)際情況，擬定審計工作計劃，提請分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十六條 確定審計事項(xiàng)后，在實(shí)施審計前向被審計單位送達(dá)書面審計通知書；根據(jù)工作需要可采取送達(dá)審計、就地審計和其他審計方式；視審計內(nèi)容的具體情況，可進(jìn)行全面審計、專題審計或定期審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題可追溯至以前年度。審計事項(xiàng)涉及的部門或個人應(yīng)積極協(xié)助、配合，提供所需的全部資料并對所提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

第十七條  審計人員對審計事項(xiàng)實(shí)施審計，應(yīng)按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則和相關(guān)的工作規(guī)范要求，編制審計工作底稿，取得審計證據(jù)。

第十八條  審計終結(jié)，出具審計報告，并書面征求被審計單位意見；被審計單位自接到審計報告之日起5日內(nèi)，應(yīng)將其書面意見送交審計處，逾期即視為無異議；審計處審定審計報告，必要時可出具審計意見書和審計決定；報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后送達(dá)被審計單位及有關(guān)部門并予以執(zhí)行。

第十九條  被審計單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇挟愖h，可在收到處理決定之日起15日內(nèi)，向分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)國家法規(guī)政策和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，在20日內(nèi)做出是否更改的決定；被審計單位對校領(lǐng)導(dǎo)所做的決定仍有異議時，可向上級主管部門審計機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。

第二十條 審計處對重要審計事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果。

第二十一條 審計事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照規(guī)定管理。 

第五章   法律責(zé)任

 第二十二條　違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處可提出警告、通報批評、給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分等建議，報請分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理：

（一） 拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報表、電算化會計信息、會計資料和證明材料的；

（二） 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三） 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；

（四） 轉(zhuǎn)移、隱匿非法所得的財產(chǎn)的；

（五） 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（六） 拒不執(zhí)行審計報告決定而又無法提供合理解釋的；

（七） 打擊報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的；

上述所列各款行為若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法部門進(jìn)行處理。

第二十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，審計處可根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育或提請學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分：

（一） 利用職權(quán)，謀取私利的；

（二） 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，徇私舞弊的；

（三） 玩忽職守，給國家和學(xué)校造成重大損失的； 

第六章 附則

第二十四條 本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，原《山東工藝美術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定（魯工美院字[2003]25號）同時廢止。

二〇一四年四月二日