山東工藝美術(shù)學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

魯工美院辦字【2014】10號(hào)

第一條 為加強(qiáng)我校基本建設(shè)及修繕工程管理，提高基建、修繕資金的使用效益，確保審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《山東省教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目決算審計(jì)暫行規(guī)定》、《山東工藝美術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所指基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目是指學(xué)校以財(cái)政撥款、自籌資金和其他資金投資的所有新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)項(xiàng)目和裝飾、修繕項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱(chēng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)始至竣工驗(yàn)收前，審計(jì)處對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

第四條 基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位節(jié)約資金，加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法合理的使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。

第五條 學(xué)校所有的基建、修繕工程項(xiàng)目，不論投資多少，均應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)處組織審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)不得辦理工程項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。預(yù)付項(xiàng)目工程款應(yīng)留足尾款。基建、修繕管理部門(mén)應(yīng)積極配合工程項(xiàng)目審計(jì)工作。

第六條 根據(jù)上級(jí)及學(xué)校相關(guān)規(guī)定需要委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)的，其委托審計(jì)業(yè)務(wù)由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)辦理。

第七條 對(duì)委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)的基建、修繕工程項(xiàng)目，學(xué)校審計(jì)處要對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核并出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，財(cái)務(wù)部門(mén)憑審計(jì)報(bào)告和學(xué)校審計(jì)處審計(jì)意見(jiàn)書(shū)辦理工程結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。

第八條 學(xué)校審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的前期審計(jì)和跟蹤審計(jì)，監(jiān)督有關(guān)招投標(biāo)活動(dòng)。涉及工程項(xiàng)目的合同必須經(jīng)審計(jì)處審計(jì)后方能實(shí)施。

第九條 審計(jì)處對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）基建、維修工程項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入學(xué)校（企業(yè)）的年度投資計(jì)劃。

（二）基建、修繕工程項(xiàng)目投資來(lái)源是否合法，當(dāng)年追加是否落實(shí)。

（三）基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。

（四）基建、修繕工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、付款方式、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)。

（五）與設(shè)計(jì)單位的合同是否合法、合規(guī)，收費(fèi)是否合理。

第十條 對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、全面、合法。

（二）基建、修繕工程項(xiàng)目結(jié)算的工程量、價(jià)格、取費(fèi)是否合法。

（三）基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算的編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，資料是否齊全、真實(shí)，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合法。

（四）基建、修繕工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概（預(yù)）算執(zhí)行，有無(wú)概（預(yù)）算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

（五）基建、修繕工程項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)是否建立了內(nèi)部控制制度，執(zhí)行情況如何。

（六）基建、修繕工程項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，總投資和年度投資是否落實(shí)到位，投資效益情況如何。

（七）交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合法，成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題。

（八）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資及應(yīng)核銷(xiāo)其他支出的列支依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合法，有無(wú)虛列投資問(wèn)題。

（九）尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合法，有無(wú)將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容等問(wèn)題。

（十）工程項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)、完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的情況；往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)不清的問(wèn)題。

第十一條 學(xué)校審計(jì)處在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)前，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并提供相關(guān)的決算資料：

（一）工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概（預(yù)）算及其審批文件。

（二）工程項(xiàng)目承包合同或協(xié)議、標(biāo)書(shū)、圖紙及有關(guān)變更資料；自行采購(gòu)設(shè)備、主要材料的合同、清單、出入庫(kù)資料及其他相關(guān)資料。

（三）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料、點(diǎn)交清單，財(cái)務(wù)、物資移交和盤(pán)點(diǎn)清單，銀行往來(lái)及債權(quán)債務(wù)對(duì)帳簽證資料。

（四）自工程項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表、形象進(jìn)度撥款資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表和文字報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

（五）國(guó)家有關(guān)基建工程項(xiàng)目的管理規(guī)定和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。

第十二條 工程項(xiàng)目被審計(jì)單位或部門(mén)在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)W校審計(jì)處提交工程決算資料，由學(xué)校審計(jì)處組織審計(jì)。

第十三條 對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》組織實(shí)施，跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依照《山東工藝美術(shù)學(xué)院新校區(qū)建設(shè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施意見(jiàn)》組織實(shí)施。

第十四條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中查出的違法違紀(jì)行為及相關(guān)責(zé)任人，審計(jì)處有權(quán)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門(mén)、單位提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。

第十五條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行。

                                                               2014年4月17日