（魯審發(fā)〔2020〕10號）

省直各部門（單位）、省屬國有企業(yè)、省屬高校，各市黨委審計委員會辦公室、各市審計局：

為深入學習貫徹黨的十九屆五中全會精神和習近平總書記關(guān)于審計工作重要論述，全面落實中央審計委員會會議精神和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我省實際，就進一步做好全省內(nèi)部審計工作提出如下指導意見：

一、充分認識加強內(nèi)部審計工作的重要性

習近平總書記強調(diào)，要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力。內(nèi)部審計工作是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋的需要，是推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的需要。各部門各單位要深入學習貫徹習近平總書記關(guān)于內(nèi)部審計工作重要指示要求，深刻理解內(nèi)部審計作為單位經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風險防控常態(tài)化的一項重要制度設計，既是本部門本單位強化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分，進一步強化責任擔當，狠抓貫徹落實，更好發(fā)揮內(nèi)部審計在規(guī)范管理、完善內(nèi)控、防范風險和提質(zhì)增效等方面的重要作用，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。

二、努力拓展內(nèi)部審計的廣度和深度

全省內(nèi)部審計工作要堅持黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導，堅持以人民為中心，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念推動高質(zhì)量發(fā)展，將推動黨中央、國務院重大決策部署和省委、省政府工作要求在本部門本單位有效落實作為首要職責，促進本部門本單位工作目標與經(jīng)濟社會發(fā)展目標有機統(tǒng)一。要按照黨中央、國務院對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋的要求，進一步拓展審計廣度和深度，持續(xù)關(guān)注重大政策措施在本單位落實落地情況，檢視存在的差距，促進政令暢通、令行禁止；持續(xù)關(guān)注預算編制科學合理性、預算執(zhí)行合法合規(guī)性、預算資金績效、財政存量資金管理使用以及貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神等情況，促進厲行節(jié)約、帶頭過“緊日子”；持續(xù)關(guān)注國有企業(yè)主責主業(yè)、風險防控、混合所有制改革等情況，促進提質(zhì)增效穩(wěn)增長，提升治理水平；持續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制的健全性、有效性，及時揭示存在的管理漏洞和風險隱患，促進改善管理、防范風險；持續(xù)關(guān)注內(nèi)管干部經(jīng)濟責任履行情況，將任中審計與離任審計相結(jié)合，聚焦領(lǐng)導干部守紀、守法、守規(guī)、盡責情況，“三重一大”決策制度執(zhí)行情況，以及權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點崗位、重點事項和重點環(huán)節(jié)，進一步突出重點，規(guī)范評價，推動建立健全內(nèi)部激勵約束機制和容錯糾錯機制，促進領(lǐng)導干部主動作為、盡責擔當。

三、建立健全內(nèi)部審計結(jié)果運用機制

各部門各單位應加強內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，推行審計整改結(jié)果內(nèi)部通報或公告制度，對整改不及時、不到位的問題，動態(tài)跟蹤，強化督促，確保不折不扣整改落實到位；對拒不整改或整改不力的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追責問責。加強內(nèi)部審計與本單位紀檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等機制，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。推動將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要參考依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果及整改情況納入領(lǐng)導班子民主生活會及黨風廉政建設責任制檢查考核的范圍。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，按照管理權(quán)限和法定程序及時移送相關(guān)部門和主管機關(guān)。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設性作用，既要通過審計發(fā)現(xiàn)和糾正問題，又要舉一反三，完善制度，加強源頭治理，建立長效機制，真正做到“治已病、防未病”。

四、全面提升內(nèi)部審計效能

各部門各單位要圍繞貫徹新發(fā)展理念，服務構(gòu)建新發(fā)展格局，聚焦增強內(nèi)部審計效能，推動內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展，系統(tǒng)謀劃“十四五”時期本部門本單位內(nèi)部審計工作的目標思路、重點舉措。科學編制內(nèi)部審計項目計劃，積極探索融合式、“1+N”等審計組織方式，推動內(nèi)部審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，提高內(nèi)部審計成果質(zhì)量和層次。各內(nèi)部審計機構(gòu)要牢固樹立科技強審理念，加快推進內(nèi)部審計信息化建設，積極運用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計方式，探索建立審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改、文書歸檔、成果利用等全過程信息管控系統(tǒng)，努力實現(xiàn)精準、高效審計，提升審計技術(shù)手段和審計項目管理現(xiàn)代化水平。

五、強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制

各內(nèi)部審計機構(gòu)要建立健全審計質(zhì)量控制體系，細化審計標準和操作流程，推進內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、標準化建設。圍繞審計全過程、各環(huán)節(jié)實施全方位審計業(yè)務質(zhì)量管控，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計質(zhì)量風險。堅持依法審計、文明審計，充分聽取相關(guān)方面意見建議，落實“三個區(qū)分開來”重要要求，客觀審慎作出審計評價和處理，鼓勵擔當作為、干事創(chuàng)業(yè)。建立內(nèi)部審計質(zhì)量評估機制，對內(nèi)部審計準則遵循、組織結(jié)構(gòu)、運行機制、人員配置、制度建設、信息化建設、業(yè)務開展、項目規(guī)范等情況，定期開展自我評估，針對薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地改進提升，促進優(yōu)化內(nèi)部審計工作環(huán)境，推動內(nèi)部審計職業(yè)化發(fā)展。在遵守國家保密規(guī)定的前提下，有效利用社會審計力量，規(guī)范購買社會服務行為，強化審計質(zhì)量控制。

六、扎實推進內(nèi)部審計隊伍建設

各部門各單位要圍繞建設政治過硬、本領(lǐng)高強、作風優(yōu)良的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍，加強思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業(yè)訓練，進一步提高內(nèi)部審計人員政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力、審計信息化能力。支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展教育培訓，構(gòu)建多層次、多渠道培訓體系，提高培訓的針對性和有效性。支持內(nèi)部審計人員參與審計機關(guān)審計項目、有關(guān)培訓交流等，通過“以審代訓”等方式，提高內(nèi)部審計人員實戰(zhàn)能力。加強內(nèi)部審計隊伍紀律作風建設，認真貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，持之以恒糾治“四風”，堅決防止和克服形式主義、官僚主義，鍛造忠誠干凈擔當?shù)膬?nèi)部審計鐵軍。

七、切實加強內(nèi)部審計工作組織領(lǐng)導

各部門各單位要按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，進一步理順內(nèi)部審計管理體制，建立黨組織、董事會（或者主要負責人）對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導機制，推動建立國有企業(yè)總審計師制度，建立健全內(nèi)部審計專職機構(gòu)或明確承擔內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構(gòu)。內(nèi)部審計工作要自覺在本部門本單位黨委（黨組）的領(lǐng)導下開展，嚴格執(zhí)行重大事項報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法問題移送等重大事項的，都要向黨委（黨組）報告。保持內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，避免從事招標采購、合同管理、資源分配、資產(chǎn)管理等可能影響獨立、客觀履行審計職責的經(jīng)濟業(yè)務活動。各部門各單位應積極支持配合審計機關(guān)依法履行對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督責任。各行業(yè)主管部門應加強對行業(yè)內(nèi)部審計工作的指導，加強與同級審計機關(guān)的溝通聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務特點、資金規(guī)模等因素，完善本行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度，推動建立行業(yè)性內(nèi)部審計指導意見、工作指引等，促進本行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)范化開展。

八、進一步加強對內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督

全省各級審計機關(guān)要建立健全內(nèi)部審計指導監(jiān)督機制，有效利用內(nèi)部審計成果，推動國家審計和內(nèi)部審計優(yōu)勢互補，提升整體監(jiān)督成效。逐步建立各部門各單位內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)等資料向同級審計機關(guān)備案制度，加強對備案材料的研究分析，將其作為編制年度審計項目計劃的參考依據(jù)。要結(jié)合實施審計項目、開展專項檢查、座談研討、業(yè)務培訓、內(nèi)部審計項目評審等多種方式，加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和指導，積極推動《內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查制度》的貫徹執(zhí)行，全面了解和客觀評價被審計單位內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計工作質(zhì)量情況等，推動內(nèi)部審計工作高質(zhì)量開展。探索建立內(nèi)部審計指導監(jiān)督信息化管理平臺，進一步提升指導監(jiān)督的科學性、有效性。

              中共山東省委審計委員會辦公室 山東省審計廳

                          2020年11月30日